企业做税务筹划的八大问题是什么?

所有企业都非常重视通过合理的税收筹划来减轻经营税负。但在实际的税收筹划案例中,很多方案最终被搁置或放弃,不仅没有达到减轻税负的目的,有的甚至留下了很大的税法风险,税收筹划失败。本文总结了八个最容易导致税收筹划失败的原因,希望对大家有所帮助。

1.不专业理解税收法规政策。

公司的经营活动是否纳税,应纳税额是由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定的。在实践中,企业的纳税申报存在税会差异,也是基于税法规定进行的。所以,法律是税收的根本属性,会计只是计量工具。事实上,许多基于会计方法的税收筹划只改变了计量方法和标准,并没有治本。

2.非税费用没有得到充分考虑。
在税收筹划中,往往需要根据筹划方案调整交易模式和结构,进行一系列的商业安排。商业安排会导致一系列的非税成本,比如成立新公司,筹集一笔过桥资金,都需要一定的时间段和人力财产投入。如果这些因素没有统筹规划,很容易导致税务筹划失败。

3.缺乏合理的商业目的。
根据《特殊纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号),税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式包括:
(1)滥用税收优惠;
(2)滥用税收协定;
(3)滥用公司组织形式;
(4)利用避税港避税;

4.缺乏对潜在法律风险的专业控制。
事实上,没有任何法律风险的税律风险的税收筹划方案。可以说,税收法律风险控制伴随着税收筹划的全过程。因此,有必要充分认识税收风险。例如,通过转让定价进行的规划通常面临税收调整和税收利息的风险,通过伪造材料等手段实现少缴税的目的,可能违反行政责任甚至刑事责任。因此,税收筹划有雷区,公司应谨慎。

5.缺少公司其他部门的支出。
税务筹划是一项综合性的工作,需要公司多个部门的参与和合作。以申请高新技术企业资格为例,企业需要在高新技术收入、R&D费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达到标准。各项指标的合格取决于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新技术资格前1-3年有计划、有步骤地推进。

6.缺乏与税务等政府部门的有效沟通。
鉴于我国税收立法的现状,许多适用税收政策的事项并不十分明确,这就要求企业在规划中与政府部门确认相关税收政策的具体适用。但需要提醒的是,企业在咨询相关事宜之前,应该对规划目标有一个清晰的认识,获取对规划方案至关重要的信息,而不是完全告知自己的商业计划和安排。

7.税负过低导致税收评估和税务稽查。
许多规划方案都依赖于征收双方的信息不对称。如果企业的税务筹划方案前期进行顺利,但最终导致企业税负率低,无法提供合理的理由,在这种情况下,很容易被税务机关的税务评估盯上,进而诱发税务检查和检查。通过放大镜税务检查,很难保证企业税务筹划的缺陷不被税务机关发现,也有可能秋后会计。

8.缺乏团队实践经验。
没有税务筹划实践经验的专业人士或团队,很难保证税务筹划不会出现问题。因此我们需要寻找专业的团队来替我们管理公司的税务问题,不仅可以规避风险,还可以节税避税。

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